Analyse financière et stratégique - La société Béret Jaune

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Analyse financière et stratégique - La société Béret Jaune

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Thèmes abordés

PME Petite et Moyenne Entreprise, CAF Capacité d'AutoFinancement, analyse financière, coûts d'exploitation, charges fixes, EBE Excédent Brut d'Exploitation, endettement, BFR Besoin en Fonds de Roulement, structure financière, performance économique, charges variables, dettes financières, créances clients, trésorerie, flux de trésorerie, autofinancement, rentabilité d'exploitation, valeur ajoutée, amortissement, actif financier, passif financier, gestion financière, chiffre d'affaires, productivité, marges bénéficiaires des entreprises, charges d'intérêts, produits financiers, immobilisation financière, opérations en capital, trésorerie active, trésorerie passive, SIG Soldes Intermédiaires de Gestion, impôt sur les bénéfices, DSO Days Sales Outstanding, FRNG Fonds de Roulement Net Global

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Résumé du document

Étude de cas (niveau licence) d'une PME fictive :

La société Béret Jaune est l'un des derniers fabricants français de bonnets, casquettes et chapeaux. Il s'agit d'une PME ancienne, installée dans le sud-ouest de la France, qui se trouve confrontée aujourd'hui à une situation fortement concurrentielle, notamment en raison de l'importation de très nombreux produits fabriqués dans le Maghreb et les pays asiatiques. [...]
Les dirigeants de la société Béret Jaune s'interrogent sur les conséquences de leurs décisions et souhaiteraient que vous procédiez à l'analyse des comptes de l'entreprise afin d'établir un diagnostic.

Sommaire

Soldes intermédiaires de gestion
1. Tableau 2022
2. Tableau 2023
Bilan fonctionnel
Analyse des ratios
1. Analyse de la rentabilité
2. Analyse de la solvabilité
Analyse de l'activité et de la performance économique
Analyse de la capacité d'autofinancement (CAF) et de la génération de cash
Structure financière, BFR et trésorerie
Provisions et amortissements

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Extraits

[...] grâce aux reprises sur amortissements et provisions, et à une bonne maîtrise des autres charges. Le résultat financier, à - continue de peser fortement sur les comptes. Il se dégrade par rapport à 2022 en raison de charges d'intérêts élevées et d'une moindre performance sur les produits financiers. Le coût de l'endettement reste important et affecte significativement le résultat courant, qui s'établit à - ? en 2023 (contre +906 ? en 2022). L'entreprise est néanmoins sauvée par un résultat exceptionnel fortement positif de ? [...]

[...] Dettes Financières ? ? ACTIF CIRCULANT PASSIFS CIRCULANTS Actif circulant d'exploitation (stocks, créance client) ? Passif circulant d'exploitation ? Actif circulant hors exploitation (créances diverses) ? Passif circulant hors exploitation ? Trésorerie disponible (caisse, compte bancaire) ? [...]

[...] Trésorerie passive ? ? ? TOTAL EMPLOIS ? TOTAL RESSOURCES ? FRNG = Ressources Stables - Emplois Stables : ? BFR = Actif Circulant - Dettes Circulantes : ? [...]

[...] Provisions et amortissements Les amortissements cumulés représentent ce qui est important au regard de la taille de l'actif (près de du total). Cela montre un niveau significatif d'investissement immobilisé (notamment en incorporel). Les provisions sont faibles ( ce qui peut traduire une prudence comptable insuffisante. [...]

[...] Trésorerie Nette = Tréso Actif - Tréso Passif : ? Précisions : Charges constatées d'avance (60 268) Immobilisation financière puisque c'est plus d'un an. Dettes financières : - (correspondant aux concours bancaires) Autres Créances (53 722) précisé : Dont compte courants d'associés donc Actif circulant hors exploitation Idem pour autres Dettes (69 734) Analyse des ratios : Analyse de la rentabilité : Rentabilité économique : 2023 2022 Résultat net 3 539 - 26 323 / Total du bilan 997 382 932 342 Ratio Indicateur de création de valeur : 2023 2022 Valeur ajoutée 436 611 444 699 / CA 617 019 Ratio 28,6% 26,3% Analyse de la solvabilité : Liquidité générale : 2023 2022 Actif Circulant 609 904 524 076 / Passif Circulant 522 754 491 135 Ratio 1,17 1,07 Analyse de la solvabilité : Délai de paiement clients, en jours 2023 2022 Clients et comptes rattachés 233 170 146 548 / Chiffre d'affaires 617 019 Ratio 0,2 0,1 Ratio des stocks / CA, en jours 2023 2022 Stocks 267 323 222 315 / Chiffre d'affaires 617 019 Ratio 0,2 0,1 1. [...]

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