La question de l'opportunité de la mise en place d'un contrôle interne dans un établissement de crédit est intrinsèquement subordonnée à la question de l'obligation de sa mise en place. En effet, les établissements de crédit doivent, en application de l'arrêté du 3 novembre 2014 (anciennement règlement 97-02), se doter d'un contrôle interne répondant à un nombre important d'exigences dans une optique de prévention des risques « dans des conditions optimales de sécurité, de fiabilité et d'exhaustivité ».
Sommaire
Le contrôle interne comme garantie de la bonne tenue des risques et de la bonne application des directives de la direction de l'entreprise
La prévention des risques permise par un contrôle interne efficace
La garantie du bon suivi des directives fournies par la direction de l'établissement de crédit
Un outil de soutien aux fonctions opérationnelles, le contrôle interne comme facteur d'amélioration du ratio risque / rendement et de diffusion de la culture du contrôle
Le contrôle interne : opportunité d'amélioration de l'efficience des fonctions opérationnelles
Effets d'hystérèse et culture d'entreprise : de l'amélioration de la longévité de l'établissement de crédit par une meilleure diffusion de la culture du contrôle
Le contrôle interne comme garantie de la bonne tenue des risques et de la bonne application des directives de la direction de l'entreprise
La prévention des risques permise par un contrôle interne efficace
La garantie du bon suivi des directives fournies par la direction de l'établissement de crédit
Un outil de soutien aux fonctions opérationnelles, le contrôle interne comme facteur d'amélioration du ratio risque / rendement et de diffusion de la culture du contrôle
Le contrôle interne : opportunité d'amélioration de l'efficience des fonctions opérationnelles
Effets d'hystérèse et culture d'entreprise : de l'amélioration de la longévité de l'établissement de crédit par une meilleure diffusion de la culture du contrôle
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Extraits
[...] A ce titre en tant que manager, il semble intéressant de permettre une rotation des effectifs sur la fonction de contrôle. Cette technique permet ainsi de renforcer la fonction de contrôle en permettant une connaissance concrète des fonctions opérationnelles par les personnes en charge du contrôle interne mais également de renforcer l'acceptation du contrôle interne. [...]
[...] A ce titre, la mise ne place d'un contrôle interne apparaît donc comme une opportunité de bâtir un dispositif de contrôle des risques à même de garantir la solidité de l'établissement de crédit. B. La garantie du bon suivi des directives fournies par la direction de l'établissement de crédit Par ailleurs, un contrôle interne efficace est un outil essentiel pour la direction d'une entreprise et particulièrement d'un établissement de crédit. En effet, la fonction de contrôle interne est notamment un outil important dans le bon fonctionnement de l'interactivité entre la fonction de direction générale et le conseil d'administration des établissements de crédit2. [...]
[...] Le contrôle interne et son exercice permettent de passer, au sein des établissement de crédit, d'une logique de rendement à une appréciation de la rentabilité au regard du risque. Ce changement de méthode vise ainsi à une meilleure intégration de la notion de risque dans les prises de décision d'investissement et ce, tout au long de la chaîne décisionnelle de l'établissement de crédit. Cette approche se matérialise notamment par la mise en place de limites en montant pour le risque de crédit mais également, par exemple, par la fixation de limites en VaR5 (Value at Risk) pour les opérations de marché pour compte propre. [...]
[...] Dans quelle mesure la mise en ?uvre du contrôle interne est-elle une opportunité pour les établissements de crédit ? Table des matières Introduction 2 I. Le contrôle interne comme garantie de la bonne tenue des risques et de la bonne application des directives de la direction de l'entreprise 2 A. La prévention des risques permises par un contrôle interne efficace 2 B. La garantie du bon suivi des directives fournies par la direction de l'établissement de crédit 2 II. Un outil de soutien aux fonctions opérationnelles, le contrôle interne comme facteur d'amélioration du ratio risque / rendement et de diffusion de la culture du contrôle 3 A. [...]
[...] A ce titre, la mise en place d'un contrôle interne doit être vu comme une opportunité d'amélioration de la gestion de l'établissement de crédit. En assurant le contrôle de premier niveau qui découlent des décisions prises en conseil d'administration mais aussi en permettant la remontée des problèmes et d'informations fiables aux instances de décision. Cette approche dite « par les risques » est aujourd'hui un élément indispensable de la bonne gestion d'un établissement de crédit tant les impératifs réglementaires3 mais également les pratiques de marché poussent en ce sens. [...]
