Coûts de production et charges - Terroirs et vignobles

Extraits

[...] En revanche, si l'on analyse les charges directes, on se rend compte que les charges directes réelles sont moins importantes que les charges directes prévues, et cela de 479,5 euros. Cela s'explique notamment par le nombre de participant moins important que prévu. En effet, on constate notamment cela grâce au nombre de repas. Lors des circuits de 7 jours à 12 personnes (par circuit), la société doit compter 252 repas. Dans notre cas, nous étions à 231 repas servis. [...]

[...] Procédez à l'analyse des écarts sur charges directes et sur charges indirectes 5 circuits - Activité mensuel prévue 7 circuits - Selon coûts prévus 7 circuits - Coûts réels Nuitées 3 900 5 460 5 775 Repas 3 240 4 536 3 927 Visites-Dégustations 1 200 1 680 1 424,5 Accompagnateur 1 200 1 680 1 750 Somme charges directes 9540 13 356 12876,5 Centre « Conception » 450 623 623 Centre « Transport » 1350 1890 2425,5 Somme charges indirectes 1800 2513 3048,5 Coût total 11 340 15 246 15 925 Dans ce tableau, ce trouve en bleu les charges directes et en rose les charges indirectes. 1800 x 100 / 11340 = 15,87% ; On constate que pour une activité normale prévue, les charges indirectes sont assez faibles. Elles représentent 15,87% des charges totales. 3048,5 x 100 / 15 925 = 19,14% ; Lors de l'activité réelle, on constate que les charges indirectes réelles sont plus importantes que les charges indirectes prévues, et cela d'environ supplémentaire. [...]

[...] Coûts de production et charges - Terroirs et vignobles I. Calculer le cout réel de production de réalisation des 7 circuits Q PU Montant Nuitées 77 75 5 775 Repas 231 17 3 927 Visites-Dégustations 77 18,5 1 424,5 Accompagnateur 7 250 1 750 Centre « Conception » 1 623 623 Centre « Transport » 1 2 425,5 2425,5 Coût des 7 circuits 15 925 Le coût réel de production de réalisation des 7 circuits est égal à 15925 euros. II. Présenter une fiche de comparaison permettant de mettre en évidence les différents écarts Il est prévu pour une activité mensuelle normale d'effectuer 5 circuits soit, si l'on se réfère aux bases normales participants : Q PU Montant Nuitées 12 x 5 65 3 900 Repas 36 x 5 18 3 240 Visites-Dégustations 12 x 5 20 1 200 Accompagnateur 1 x 5 240 1 200 Centre « Conception » 1 x 5 90 450 Centre « Transport » 180 x 5 1,50 1350 Coût des 7 circuits 11 340 On constate que le coût réel pour 7 circuits est différent que le coût estimé. [...]

[...] Pour appréhender au mieux ses charges, la compagnie doit donc prendre plusieurs facteurs en compte. La société devrait estimer ses charges par participant et non pas par circuit ainsi, elle aurait simplement à estimer le nombre de participant mensuel. Le second point important est la négociation des tarifs avec ses partenaires. Négocier des tarifs fixes selon le nombre de client apporté serait plus intéressant et moins aléatoire pour les prévisions de charges. [...]

[...] Écart total = Coût Réel des 7 circuits - Coût préétablie des 7 circuits 15 925 - 15 246 = 679 Ce calcul nous permet d'analyser la différence entre le coût prévu et le coût réel de 7 circuits, on s'aperçoit que la différence est moins importante que notre premier calcul, néanmoins celle-ci est plus ennuyante du fait que les revenus engendrés sont les mêmes et peuvent être moins important si les bus ne sont pas remplis. On se rend compte que l'analyse des coûts via les tarifs de base a été sous-estimée. Afin de prévoir au mieux ses coûts, la compagnie a tout intérêt à négocier des tarifs fixes avec ses prestataires. [...]