- Savoir comptabiliser un règlement client par LCR magnétique, avec mise à l'escompte de la LCR magnétique. - Savoir comptabiliser le paiement d'un acompte à un fournisseur de prestations de services. - Savoir établir un état de rapprochement bancaire et régulariser le compte 512 « Banque ».
Sommaire
Dossier 1 - État de rapprochement bancaire à fin 05/N
Tableau de rapprochement bancaire à fin 05/N
Journal de saisie
Dossier 2 - Comptabilisation et explications sur les opérations du mois de juin
Dossier 1 - État de rapprochement bancaire à fin 05/N
Tableau de rapprochement bancaire à fin 05/N
Journal de saisie
Dossier 2 - Comptabilisation et explications sur les opérations du mois de juin
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Extraits
[...] Débit du compte 40974 -Fournisseurs d'immobilisations contre la banque 512 Banque. - 26 juin : Remise à l'escompte d'une lettre de change relevé-magnétique : Constatation de la sortie de l'effet de notre portefeuille et son transfert à la banque en vue d'une mobilisation de trésorerie anticipée : Débiter le compte 5114 - Effets à l'escompte par le crédit du compte 413 - Clients, effets à recevoir. - 28 juin : Réception de l'avis de crédit de la banque suite à la remise à l'escompte : - Débit du compte 512 pour le montant net crédité par la banque - Débit du compte 6275- Frais sur effets pour le montant des intérêts d'escompte et des commissions. [...]
[...] Trésorerie - Gestion et prévision à court terme SA TOUBON DOSSIER 1 : ETAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE À FIN 05/N a. Calcul du solde initial au 1er mai N du compte 5121 et du relevé bancaire de la Société Générale - Solde du compte 5121 au 1er mai N L'écart du report au 1er mai donne le solde du compte : 121 420,35 - 115 280,35 = 6 140 euros (solde débiteur) - Solde du relevé bancaire de la Société Générale au 1er mai N Solde = Reprise du solde au 1er mai = 7 510 euros (solde créditeur) b. [...]
[...] - Débit du compte 44566 - TVA sur autres biens et services - Crédit du compte 5114 - Effets à l'escompte pour le montant nominal. Explication des règlements : - 1er juin : acompte fournisseur Complus pour création de logo : le logo a été acquis auprès d'un tiers (agence de communication) (immobilisation incorporelle). - NB : si la durée d'utilisation du logo est limitée dans le temps (ce qui est rare pour un logo, mais peut être le cas dans certaines circonstances spécifiques), il peut faire l'objet d'un amortissement. [...]
[...] - NB : si la durée d'utilisation du logo est limitée dans le temps (ce qui est rare pour un logo, mais peut être le cas dans certaines circonstances spécifiques) , il peut faire l'objet d'un amortissement. Débit du compte 40974 -Fournisseurs d'immobilisations contre la banque 512 Banque. - 26 juin : Remise à l'escompte d'une lettre de change relevé-magnétique : Constatation de la sortie de l'effet de notre portefeuille et son transfert à la banque en vue d'une mobilisation de trésorerie anticipée : Débiter le compte 5114 - Effets à l'escompte par le crédit du compte 413 - Clients, effets à recevoir. [...]
