Exercice corrigé sur les tableaux de bord (sélectionner, analyser et exploiter des données chiffrées) :
L'enseigne PLAYFUN propose, dans ses 85 magasins, un large choix de jouets des plus grandes marques. Depuis huit ans, des magasins du réseau mettent à la disposition des clients un service « drive ». En année N, PLAYFUN a généré un chiffre d'affaires de 250,7 millions d'euros, affichant une hausse de 3,8 % par rapport à N-1. Pour l'année N+1, le PDG envisage l'ouverture d'une douzaine de magasins et la généralisation des drives à l'ensemble des magasins français. [...]
Sommaire
Tableau de bord annexe A
Analyse et commentaire des résultats
Objectifs chiffre d'affaires et nombre de passages en caisse N+1
Tableau de bord prévisionnel
Tableau de bord annexe A
Analyse et commentaire des résultats
Objectifs chiffre d'affaires et nombre de passages en caisse N+1
Tableau de bord prévisionnel
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Extraits
[...] Préparer les opérations comptables périodiques - Les tableaux de bord PLAYFUN 1. Tableau de bord annexe A. Panier moyen = Chiffre d'affaires HT / Nombre de passage en caisse N-1 : Pour les 3 points de ventes : panier moyen = 673 306,60 / 24 136 = 30,98 ? Pour la ZI ST MARTIN : panier moyen = 388 868,42 / = 27,90 ? N : 3 points de ventes : panier moyen = 674 007,78 / = 31,40 ? ZI ST MARTIN : panier moyen = 423 418,34 / = 28,71 ? [...]
[...] Le chiffre d'affaires ayant déjà augmenté à Hyères, le Drive permettra de renforcer le chiffre d'affaires pour un nombre de passage en caisse restant stable donc économie de charges. 3. Objectifs chiffre d'affaires et nombre de passages en caisse N+1. Chiffre d'affaires des 3 points de ventes : (chiffre d'affaires * 1,10 soit : 674 007,78 * 1,10 = 741 408,56 ? Augmentation du panier moyen de soit : 28,71 * 1,02 = 29,29 ? Nombre de passage en caisse en N+1 : Chiffre d'affaires / Panier moyen = 741 408,56 / 29,29 = 25 313 Taux d'évolution des passages en caisse N+1/N : (25 315 - 23 474) / 23 474 = 7,84%. [...]
[...] Le nombre de passage en caisse ayant aussi beaucoup augmenté de le panier moyen a donc très légèrement augmenté, seulement de 1,35% alors le nombre de passage en caisse dans les 3 points de ventes ont globalement diminué. Plus le nombre de passage en caisse diminue plus le panier moyen augmente. C'est pour cela que l'implantation du Drive est donc intéressante pour augmenter encore plus le chiffre d'affaires. De plus que le panier moyen dans les 3 points de ventes confondus a augmenté au moins 2 fois plus que celui de la ZI ST MARTIN contre 1,35%). [...]
[...] Le taux d'évolution des passages en caisse à Hyères évolue très peu par rapport au taux sans doute grâce à l'implantation du Drive. 4. Tableau de bord prévisionnel Tableau de bord N+1 Indicateurs Périmètre Unité N-1 N Objectif N+1 Evolution N+1/N % Réel 09/N+1 Réel 10/N+1 etc. [...]
