Il s'agit d'une étude de cas de 3 dossiers qui reprend des notions d'analyse financière, de contrôle de gestion et de comptabilité. L'énoncé est le suivant : "Votre client, M. Kadé, est un entrepreneur dans le secteur de la décoration intérieure et des articles de maison. Il possède différentes boutiques dans toute la France, ainsi qu'un atelier de fabrication. Les boutiques et l'atelier de fabrication ne sont pas liés (ce sont des sociétés différentes). M. Kadé fait appel à vos compétences sur différentes missions : - évaluation de la rentabilité ; - établissement de budgets ; - calculs de coûts ; - reporting et analyse financière."
Énoncés et annexes disponibles sur demande auprès du service client.
Sommaire
Identification et distinction des coûts de l'entreprise
Définition d'un budget d'exploitation et des hypothèses budgétaires
Contrôle et optimisation des processus budgétaires
Identification et distinction des coûts de l'entreprise
Définition d'un budget d'exploitation et des hypothèses budgétaires
Contrôle et optimisation des processus budgétaires
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Extraits
[...] Pour cette question, la répartition est égale en ce qui concerne les charges fixes communes telles que le loyer, les amortissements et les intérêts financiers. Élément Activité A Activité B Activité C Total Chiffre d'affaires 14675 16741 20328 51744 Coût des marchandises vendues 2882 5251 7685 15818 Marge commerciale 11793 11490 12643 35926 Charges fixes Charges de personnel (10501) (17501) (28002) Part du loyer (1823) (1823) (1823) (5469) Part des amortissements (113) (113) (113) (339) Part des intérêts financiers Total des charges fixes (1966) (12467) (19467) (33900) Résultat d'exploitation 9827 -977 -6824 2026 Impôt sur les sociétés (506,5) Résultat net 1519,5 Question 3 : A partir du compte de résultats différentiel de la question calculez le seuil de rentabilité, la date de point mort, la marge de sécurité et l'indice de sécurité de chacune des activités. [...]
[...] Mai-Juin 20% de = 2 500/mois 2?100? Nous allons faire apparaître les éléments suivants : Chiffre d'affaires HT par mois : Il faut multiplier le nombre de mugs vendues par le prix unitaire pour chaque mois. Charges variables totales par mois : Il faut multiplier le nombre de mugs vendues par le coût variable unitaire pour chaque mois. Chiffre d'affaires TTC par mois : Il faut ajouter 20% de TVA au chiffre d'affaires HT. Marge brute par mois : Il faut soustraire les charges variables totales du chiffre d'affaires HT. [...]
[...] Calcul des écarts sur les quantités : 14500 - 12 000 = 2 500 stylos de plus Calcul des écarts sur les prix : Calcul des écarts : Écart unitaire : 0,45? (prévu) - 0,382? (réel) = 0,068? par stylo en faveur de l'entreprise. Écart total : 0,068? * 14500 stylos = 986? en faveur de l'entreprise. Question 3 : Réalisez une analyse des écarts constatés sur vos réponses précédentes. Quelles préconisations pouvez-vous effectuer ? [...]
[...] Sorties : Paiements fournisseurs (charges variables comptant, charges fixes le mois suivant), salaires, cotisations, investissements. Entrées : 90% des ventes de janvier (11250 x 0.9 = 10125?) Sorties : Achats charges fixes salaires cotisations (1450?) En tenant compte des charges qui se paies le mois suivants (les charges fixes, On aura donc le tableau suivant : Mois Ventes (mugs) CA HT CA TTC Achats HT Charges var HT Charges fixes HT Salaires nets Cotisa TVA col TVA déduc Janvier 1875 11250 13500 3750 3750 4100 750 Février 1875 11250 13500 3750 3750 2100 4100 1450 2250 750 Mars 1875 11250 13500 3750 3750 6900 4100 1450 2250 1710 Avril 1875 11250 13500 3750 3750 2100 4100 1450 2250 750 Mai 2500 20000 24000 7500 7500 2100 4100 1450 2250 1500 Juin 2500 20000 24000 7500 7500 2100 4100 1450 4800 1500 2100 1450 4800 On va donc remplir le tableau suivant pour calculer la trésorerie nette : Mois Encaissements Décaissements Trésorerie Nette Janvier Ventes comptant des ventes de janvier) + créances clients au 31/12/24 Achats (coût variable x quantité vendue) + Salaires (4100?) + Amortissements + (dette fournisseurs + dettes sociales au 31/12/24) 3500 + Encaissements - Décaissements Février Ventes comptant des ventes de février) + Recouvrements créances des ventes de janvier) Achats + Charges fixes + Salaires + Cotisations (1450? [...]
[...] Les charges variables s'élèves à 2 euros HT par boîte de janvier à avril, puis de 3 euros HT par boîte à partir de mai. Les charge fixe hors amortissements sont de 2100 euros HT par mois. Les charges variables sont réglées comptant, les charges fixes le mois suivant. L'aménagement de la boutique où sont vendues les mugs va être entièrement refait le 1er janvier pour un coût total de 4800 euros TTC. Le règlement a lieu en mars. Les salaires nets, versés à la fin du mois, sont de 4100 euros par mois. [...]
