- Vous êtes contrôleur de gestion à la CNAV. Le directeur général vous demande d'analyser la situation à mi-année et de formuler des recommandations pour respecter le budget global 2025 et préparer le cadrage 2026. [...]
- La société TechnoPlus fabrique 2 produits : le ModulX et le FlexiY. Elle utilise une méthode de comptabilité analytique par centres d'analyse. Les charges indirectes sont réparties selon des clés de répartition définies. [...]
Sommaire
Cas n°1 - CNAV
Analyse budgétaire
Analyse RH (effectifs et masse salariale)
Synthèse stratégique
Cas n°2 - TechnoPlus
Répartition des charges indirectes
Coût de revient unitaire
Analyse de la rentabilité : marges
Décision stratégique
Cas n°1 - CNAV
Analyse budgétaire
Analyse RH (effectifs et masse salariale)
Synthèse stratégique
Cas n°2 - TechnoPlus
Répartition des charges indirectes
Coût de revient unitaire
Analyse de la rentabilité : marges
Décision stratégique
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Extraits
[...] Décision stratégique - Avec l'analyse de la rentabilité, nous constatons que les deux produits ne sont pas rentables. Cependant, le ModulX est moins déficitaire par rapport au FlexiY. Comme actions stratégiques, il s'agira de revoir la structure des couts par une réduction d'approvisionnements par une diversification des fournisseurs, une automatisation pour réduire les charges variables et enfin, un ajustement des prix de vente en vue de dégager une marge pouvant couvrir toutes les charges et même de faire du profit. [...]
[...] - DSI : en ETP et en masse salariale une variation de -1,69%. Démission ou mise en retraite de personnel au cours de l'année. - DOP opérations : et en masse salariale une variation de +4,76%. Avec une production stable 1100 dossiers, Actions immédiates pour freiner de nouveau recrutement et tenter de renégocier les contrats. Pour 2026 à venir, faire recourt à l'automatisation des processus DOP opérations pour réduire les couts de manière significative. II. Cas TECHNOPLUS 1. Répartition des charges indirectes - Poste de charge Salaire Atelier : 300.000? [...]
[...] Piste structurante pour 2026 : recourt à l'automatisation des processus pour réduire les coûts lies aux DOP. Reduction attendue. - Volet RH Effectifs prévisionnels de 1620 ; 1675 sont présents en 2025 ; d'où une hausse de (1675-1620) /1675= 3,28% Masse salariale : Pour une prévision de 95 ; 99 ont été constatée en 2025 ; d'où une hausse de 4,04%. - DRH : en ETP et en masse salariale une variation de +10,25%. Renforcement de l'équipe, ce qui se traduit par une augmentation de la masse salariale. [...]
[...] Analyse RH (effectifs et masse salariale) - Pour des effectifs prévisionnels de 1620 ; 1675 sont présents en 2025 ; d'où une hausse de (1675-1620) /1675= 3,28% - Masse salariale : Pour une prévision de 95 ; 99 ont été constatée en 2025 ; d'où une hausse de 4,04%. Pour chaque direction, - DRH : ETS prévus 120 contre 130 constatée = et en masse salariale une variation de +10,25%. Renforcement de l'équipe, ce qui se traduit par une augmentation de la masse salariale. [...]
