Calcul, interprétation des coûts et rentabilité prévisionnelle

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Calcul, interprétation des coûts et rentabilité prévisionnelle

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Thèmes abordés

Analyse de coûts, méthode ABC, inducteurs de coûts, gestion administrative, prospection commerciale, maintenance informatique, SA Société Anonyme, stratégie de tarification, rentabilité, profitabilité, coûts indirects, indicateurs de gestion, gestion des coûts, gestion de projet, taux de marge, comptabilité analytique, analyse de rentabilité, chiffre d'affaires, seuil de rentabilité, charges fixes, charges d'exploitation, amortissement

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Résumé du document

2 cas pratiques corrigés :
- Analyse de coûts au sein d'une SA
- Étude de rentabilité prévisionnelle d'un projet

Sommaire

Cas COSTATI
1. Calcul et interprétation des coûts et résultats analytiques unitaires à l'aide de la méthode ABC
2. Énoncé des deux principaux intérêts et limites de la méthode selon le contexte
3. Argumentaire
Cas VIP (Véhicule Individuel Partagé)
1. Étude de rentabilité prévisionnelle du projet PROMOVIP
2. Point mort prévisionnel
3. Analyse des conditions de démarrage, précautions et risques
4. Indicateurs clés du tableau de bord

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Extraits

[...] Frais entretien locaux ? ? ? Salaires et charges sociales de mécanicien ? ? ? Salaires et charges sociales pour un chauffeur (lavage et citerne) ?/chauffeur ? ? ? -Maintenance des camions 46 km*6 jours*52 semaines= nombre de km parcouru ? ? ? -Maintenance voiture radio 46 km*6 jours*52 semaines= nombre de km parcouru ? ? ? PROPORTIONNELLES A L'ACTIVITE -Essence Nombre de km*9 litres/100km*1,2 ? ? ? ? [...]

[...] = camion-lavage (40 000) +camion-citerne (20 000) +véhicule radio (10000) +divers équipements (56 500) +équipement de bureau (50 000) +étude de marché (20 000) +véhicule équipé de vipmetre (12 500) - Sur les Précautions à prendre, il s'agira de bien dimensionner le parc de véhicules et les infrastructures, bien maitriser les coûts d'exploitation tout en mettant en place une stratégie de communication efficace en vue d'attirer les utilisateurs. - Sur les Risques encourus, nous énumérons une sous-estimation de la demande, des coûts d'exploitation plus élevés et des problèmes de maintenance. 4. [...]

[...] (pondération) 80 000 ? (pondération) A3 450 heures * 200 ? ? 50 heures * 200 ? ? A4 50 * 465,15 ? 23 257,5 ? 16 * 465,15 ? ? A5 570 contacts * 10,14 ? ? 120 contacts * 10,14 ? ? A6 ? ? Gestion des contrats 11 formations * 12 auditeurs* ? ? 4 formations*10 auditeurs * ? ? [...]

[...] Par la suite, nous procèderons à une affectation de ces coûts aux formations. - Identification des activités et des inducteurs de coûts : A1 : Prospection commerciale (Nombre de contacts) A2 : Organisation des salons (Nombre de salons) A3 : Location de salles (Nombre d'heures de formation dans les salles louées) A4 : Maintenance informatique (Nombre de jours de formation) A5 : Conception de plaquettes (Nombre de contacts) A6 : Gestion administrative (Nombre de régions) - Calcul des coûts unitaires des inducteurs : A1 : ? [...]

[...] 10 auditeurs/formation * 4 formations * 800 ? ? Rémunération des formateurs 50 jours/formation * 11 formations * 450 ? ? 16 jours/formation * 4 formations * 400 ? ? COUT TOTAL 1 ? ? Calcul des coûts unitaires et des résultats Chiffre d'affaires 11 formations * ? *12 auditeurs ? 4 formations * 10 auditeurs* ? ? Coût unitaire 1 323 754,65 ? / (11 formations * 12 auditeurs) ?/auditeur ? / formations * 10 auditeurs) ?/auditeur Résultat ? - 1 323 754,65 ? [...]

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