L'association Aurore fait partie des dix associations bénéficiant le plus de l'aide financière de la Mairie de Paris. L'association fait donc l'objet d'études approfondies, voire d'inspections. Il s'agit alors de faire une analyse financière de l'association, d'expliquer et de justifier les écarts significatifs éventuels entre le budget prévisionnel de l'action et le budget final exécuté.
Sommaire
Analyse financière de l'action de l'association sur l'exercice 2018
Constat et justification des écarts entre le prévisionnel et le réalisé
Écarts impactant la perte
Analyse des charges directes
Analyse des charges indirectes
Analyse des ressources directes affectées au projet
Écarts non-significatifs de perte
Analyse des charges directes
Analyse des charges indirectes
Analyse des ressources directes affectées au projet
Bilan : Justification de la perte enregistrée, par une approche organique
Analyse financière de l'action de l'association sur l'exercice 2018
Constat et justification des écarts entre le prévisionnel et le réalisé
Écarts impactant la perte
Analyse des charges directes
Analyse des charges indirectes
Analyse des ressources directes affectées au projet
Écarts non-significatifs de perte
Analyse des charges directes
Analyse des charges indirectes
Analyse des ressources directes affectées au projet
Bilan : Justification de la perte enregistrée, par une approche organique
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Extraits
[...] Cet écart représente une perte pour l'association Aurore Pôle Habitat sur l'exercice 2018. De plus, les fonds engagés dans l'action proviennent, pour 52%7, de subventions8. Malgré la perte financière effective, l'EBE réalisé sur l'exercice 2018 est positif (EBE = 100 9529), et le ratio de rentabilité relativement faible (Ratio de rentabilité = 0,9610). Néanmoins, sans l'apport financier d'origine public, l'EBE enregistré serait négatif, et le ratio de rentabilité bien plus faible, ce qui vient remettre en cause l'efficacité -déjà limitée- de l'organisation sur cette action. [...]
[...] Par déduction, le résultat financier réalisé est de plus faible qu'en prévision. Au regard de l'analyse de l'action réalisée par l'association en 2018 développée ci-dessus, plusieurs hypothèses peuvent participer à la justification de la perte enregistrée à la clôture de l'exercice 2018. Nous considérerons que les éléments de justification principalement identifiés sont ceux qui présentent les impacts financiers les plus forts sur le résultat. De toute évidence, le plan prévisionnel comporte des imprécisions, lesquelles témoignent, en théorie, d'un défaut d'anticipation. [...]
[...] Total des écarts : 43 198 euros. Bilan : Justification de la perte enregistrée, par une approche organique Bien que près de 70 000 euros de charges supplémentaires viennent s'ajouter au prévisionnel, près de 43 000 euros de déduction de charges et ressources contrebalancent ce résultat. Le prévisionnel développé par l'association est donc vraisemblablement imprécis, comportant une marge d'erreur globale de 26,9% pour les écarts négatifs et de 16,9% pour les écarts positifs. La marge d'erreur entre le prévisionnel et le réalisé est de sur les charges, et sur les produits. [...]
[...] Analyse des charges directes - sur les dotations aux amortissements, pour un montant différentiel de 38 526 euros Ce différentiel, conséquent, peut être induit par l'anticipation d'une usure des locaux locatifs plus importante, un investissement dans des locaux supplémentaires, et/ou l'achat de mobilier. - +120% sur les impôts et taxes pour un différentiel de +8998 euros Vraisemblablement, le prévisionnel avait été élaboré en dépit des règles fiscales en vigueur, par défaut d'actualisation/connaissance des porteurs de projet, et/ou par modification arbitraire des règles fiscales applicables au cours de l'année 2018. L'hypothèse d'une sanction fiscale peut également être envisagée. [...]
[...] - sur les achats, pour un différentiel de -1924 euros Le montant des achats de matières et fournitures directement utilisées dans le mise en place des locations immobilières a été 47% plus réduit que prévu. Ce résultat peut s'expliquer par un budget travaux revu à la baisse en cours de projet. Le montant des achats de fournitures accessoires au projet est par contre bien plus élevé que prévu, pour 106%. Ce résultat peut être expliqué par une campagne de promotion plus importante ou la mise en place d'un back office administratif plus développé. [...]
